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庆典致辞

教育审计工作会议讲话

教育审计工作会议讲话

如何审计会议记录

在审计实务中,除了财务数据和业务数据是审计的主要对象外,其他一些文字材料作为审计证据,同样具有使用价值,同样能为审计人找到切入点。

被审计单位的会议记录就是其中一种证据类型。

一、会议记录可能提供的信息 被审计单位多数重大经济决策事项都要通过党组(委)会和领导班子成员会议集体研究决定,因此审阅其会议记录(纪要),了解决策事项,查阅收发文本,跟踪其出台政策措施,捕捉有用信息,挖掘审计线索,是审计被审计单位重大经济决策得失的重要辅助审计方法。

会议记录可能提供如下对审计有用的信息: (一)重大投资决策的会议记录 如对某县长经济责任审计,审计人员重点抽查其常务会议纪要,查看其决策过程是否民主,决策事项是否科学可行,有没有相关的专家对此决策报告分析评价其可行性调研情况和结果,决策结果如何?结果发现有部分重大投资决策项目没有进行科学分析论证,最后导致重复投资和投资损失浪费。

(二)资金筹集与分配的会议记录 如对某市本级财政预算执行情况的审计,审计人员审阅有关财税会议记录,查看其资金筹集是否合法,是否是本地筹集对象的财力许可;资金分配是否按需分配,有没有撒胡椒面、好处大家得和不经过分析论证,完全凭个人主观想法或权力与人情分配的情况。

结果发现其中之一问题是该市财政年终追加市执法局预算指标只是根据市委书记的一个电话而讨论如何安排,没有任何其他预算支出的依据。

(三)资金使用与管理的会议记录 查看资金使用和管理是不是按照有关法律法规的规定去执行,改变资金用途是不是经过集体讨论,并报请上级有关部门的审批同意;资金管理是不是从资金安全和节约成本方面考虑,是否存在人为因素而改变资金管理方式。

如某县城市低保资金,按规定应存放在县农业银行,按月直接发放到低保人银行卡上,减少中间环节。

但该县财政按照县长的意见,将款项存放在农村信用社,并由社区将款项现金发放给低保人,造成业务经办人员取款后滞留挪用低保资金,危及低保资金运行安全。

(四)发放奖金福利,部门岗位人事调整等,这些都会形成相关的会议记录,都可以作为审计线索。

比如重要岗位的人事调整,就要考虑他的调整依据是否合理,是否有利于工作,还是为了实现有目的的个人控制等。

发放资金福利是否符合廉政规定,超过廉政限额或阳光福利标准的部分是如何解决其资金来源,又是如何出账的。

二、如何鉴别虚假会议记录 会议记录有两种,一种是存档的单位记录,主要由办公室主任或文秘人员记录;一种是非存档的私人记录,主要散见于与会人员的记录,而这种记录有可能在私人专门的会议记录小本上,也有可能在公务员考核手册上,甚至还有可能是随手捞过来的活页纸上。

由于单位记录事先就准备要存档备查,所以记录格式比较正规,记录内容也相对符合会议主持人的口味,细枝末节通常会省略,对主持人主持会议的意图有时也会故意隐瞒不记。

而私人记录则不讲究这些,有的只记录自己关心的或对自己有用的内容,而有的则事无巨细,统统包纳,所以这些记录比归档的单位记录更真实、更全面、更有价值,但这些证据受审计取证手段的限制很难得到。

下面简要介绍单位虚假会议记录的鉴别方法: (一)完全虚假的会议记录 完全虚假的会议记录主要为应付检查而临时补记的,这里面隐藏着大量的违反财经法纪信息。

这种会议记录有两个方法可以鉴别: 一是查看会议记录笔迹,有的会议记录整本是一个人的笔迹,有的也会故意给人是多人记录、多次记录的假象,但笔迹绝对是新的,而且整本缺少折痕,非常干净。

二是查看会议记录本,为应付检查而临时补记,其使用的记录本有可能是最近购买的,纸质材料与当时使用的记录本有区别。

如对某县移民建镇资金使用管理情况审计时,审计人员查出某单位用新近在文具店购买的会议记录本记录二年前就已经发生的事。

(二)部分虚假的会议记录 部分虚假的会议记录表现为添加会议内容,这些内容本身在会议时没有讨论,或虽然讨论,但没有通过。

事后发现这么做与实际执行结果发生差异,甚至严重违背会议精神或有关法律法规,为了弥补这一“过失”,被审计单位就会添加会议记录内容。

部分虚假会议记录的鉴别,一方面要通过笔迹鉴别,因为后补的内容通常与当时记录的笔迹不会相同,即使是同一个人记的,也因为心情环境、身体状况,甚至天气变化而影响笔迹;另一方面是看记录的行文格式,正常记录的内容都是从上而下,自左而右排列的,中间即使有空档,也在句末段尾。

而添加的内容必须插入句中,且字体可能会小一点,甚至是歪斜着排列,与整个记录文字风格明显不同。

(三)与事实不符的会议记录 与事实不符的会议记录一般表现为记录内容含混不清,有多处涂抹、修改的痕迹。

这种情况虽然不多见,但在审计实务中的确有发现,主要原因是会议记录人当时开小差,没听清楚,或者是理解错了发言人的意思,而胡乱记录上去的。

此外,中间缺页的会议记录,审计人员更有理由怀疑被审计单位在有意隐瞒会议记录的真实内容。

三、会议记录的分析判断 ...

国家审计署审计长刘家义在全国审计工作会议上讲话时表示,2010年将...

1,如题所述,一般地,对审计提及意见及建议所作的整改实施情况如实进行陈述则可。

2,通常情况下,先对整体整改实施情况作概述,然后,对整改推进情况逐一进行详细说明,对审计提及的要求所作的应对情况分项详尽叙述,最后再作总结。

3,如存在未完成整改的项目,应予说明具体原因(因在接收审结报告时已认可审计意见,所以一般不应存在无法完成的事项),并作出整改完成推进计划,确保最终达成。

4,以上,所作报告整体应予认真对待,不致让人感觉属于马虎应付式的举动。

5,以上仅供参考,请予核实。

审计进点会议由哪些人员参加,其主要内容什么

展开全部 审计进点会议参加人员:审计机关有关人员和被审计单位负责人、财务人员、其他有关人员(任期经济责任审计进点见面会议还包括纪检、监察部门,组织部门及被审计者本人)。

主要内容:(1)审计机关及审计组说明目的、有关事项和要求;(2)被审计单位介绍有关财政收支、财务收支的有关情况:包括被审计单位的基本组织机构、规章制度、人员素质、技术经济指标、财务会计工作情况;(3)被审计单位与审计组交接有关资料。

...

ISO9001质量管理体系内部审核首末次会议必须要开吗?有没有针对首...

成都华标企管 蒋良君 回复: 1.从2008版与2015版的ISO9001质量管理体系要求关于内部审核的条款看(见以下),没有规定你必须开首末次会议。

2.我的建议: 1)首次会议你可是不开,但你可以利用你公司开其他会议的时候(有各部门领导参与的会议),给大家提示下你计划安排在哪几天做内部审核,你把内部审核的通知单发给各部门就行。

2)末次会议,很有必要开。

企业的高层和各部门的领导应参加。

你可以编制图文并茂的PPT汇报材料(提示:现场审核时,要求内审员将各部门的两点与问题点都拍图片,以便你编写内审报告,我在组织企业“全国设备管理星级评价”时,也要求专家拍图片,作为汇报和正式评价报告的素材。

图片作为评价证据,比文字描述更具有说服力。

),将审核的结果向大家汇报。

提示:内部审核,是你企业质量管理持续改进的有效工具,建议你好好利用。

3)关于首末次会议的主要内容,提供给你参考: 【首次会议议程】(可以不开会,只做简洁提示。

) 会议开始。

人员介绍。

申明审核目的和范围。

传达审核计划。

强调审核的原则。

阐明澄清有关问题。

会议结束。

注意事项:首次会议时间通常不应超过半小时。

请受审核单位指派陪同人员。

首次会议后应立即转入现场审核。

【召开末次会议】(建议你必须开,对你、对公司都有很多好处。

) 会议由审核组长主持,受审核方领导和有关职能部门负责人员参加的会议。

重申审核目的和范围。

强调审核的局限性。

宣读不合格项报告。

提出纠正措施要求。

宣读审核意见。

受审核方领导表态,并对纠正作出承诺。

会议结束,审核方表示谢意。

【供你参考的】 ISO9001:2008的 8.2.2内部审核 组织应按计划的时间间隔进行内部审核,以确定质量管理体系是否: a)符合策划的安排(见7.1)、本标准的要求以及组织所确定的质量管理体系要求; b)得到有效实施和保持。

考虑拟审核的过程和区域的状况和重要性以及以往审核的结果,组织应对审核方案进行策划。

应规定审核的准则、范围、频次和方法。

审核员的选择和审核的实施应确保审核过程的客观性和公正性,审核员不应审核自己的工作。

应建立文件化程序以规定策划和实施审核、建立记录(见4.2.4)以及报告结果的职责和要求。

负责受审区域的管理者应确保及时采取措施,以消除所发现的不合格及其原因。

跟踪活动应包括对所采取措施的验证和验证结果的报告(见8.5.2)。

应保持审核及其结果的记录。

注:作为指南,参见ISO19011。

ISO9001:2015(CD)9.2 内部审核 组织应按照计划的时间间隔进行内部审核,以确定质量管理是否: a)符合 1)组织对质量管理体系的要求 2)本标准的要求 b) 得到有效的实施和保持 组织应: a)策划、建立、实施和保持一个或多个审核方案,包括审核的频次、方法、职责、策划审核的要求和报告 审核结果。

审核方案应考虑质量目标、相关过程的重要性、关联风险和以往审核的结果。

b)确定每次审核的准则和范围 c)审核员的选择和审核的实施应确保审核过程的客观性和公正性 d)确保审核结果提交给管理者以供评审 e)及时采取适当的措施 f)保持形成文件的信息,以提供审核方案实施和审核结果的证据。

注:作为指南,参见 ISO19011。

以上,仅供参考,希望对你有帮助。

浅谈目前如何树立审计权威

一、 如何正确认识审计权威所谓权威,就是一种使人信从的力量和威望,是一种约束力。

从权威的本质上说,它是使人必须服从的一种精神力量。

换句话说,权威以服从为前提。

它必须具备两个条件,第一、它应该拥有某种惩罚手段,具有较高的威慑力;第二、人们必须了解权威的意义和拒绝服从权威的后果,也就是说,权威必须树立在人们心目中,或使人尊敬,或使人恐惧。

要正确理解审计权威也必须从两个方面加以认识,首先,宪法及依据宪法制定的审计法明确授权审计机关具有监督检查权,经济处理权、行政处分建议权,审计结果公告权、提请司法权等,我国审计机关所拥有的上述检查和惩罚手段,使之具有相当高的权威;其次,正如恩格斯在《论权威》中说的“权威是以服从为前提的”。

不是服从法外之人,是服人依法办事的人,所以树立审计权威既要靠较高的法律地位,又要取决于人们对审计监督的认同感和信赖感。

二十多年来,中国审计从无到有,从小到大,使越来越多的人对审计监督有了更深的了解,认识到审计监督制度不仅是维护国家经济安全的重要工具,还是保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”,当然也使那些违反国家法纪的单位和个人感到恐惧,审计监督权威在不断提高。

二、当前树立审计权威的途径应从宏观和微观两个方面加以努力。

(一)在宏观方面,要不断改善审计监督的外部环境。

改善外部环境,主要包括以下几个方面:一是进一步健全审计法制,优化审计执法环境。

审计监督权威只有通过具有权威而健全的法律制度才能真正实现。

有了健全的法制,审计监督的各个方面就有依据。

经过多年的努力,我国审计法制逐步完善,2006年修订了《中华人民共和国审计法》特别是在2010年,国务院颁布了修订后的审计法实施条例,中办、国办下发了新的经济责任审计规定,审计署颁布了新的国家审计准则,同时废止了以前制定的28项审计准则和规定。

审计主体法律法规和规定的形成,将大大的提高了审计监督权威,但之后工作远远没完,应当把更多的精力放到法律的修改和完善上来,放到配套法规规定及制度的制定修改上来。

首先更加注重法律的修改完善工作,随着经济社会的深入发展,对难以适应审计新形势的规定,需要及时修改完善;随着经验不断积累,认识不断深化,对一些规定修改得更具体明确一些,操作性更强一些。

其次,应抓紧修订和完善与审计法律法规配套的规定制度的制定工作。

特别是制定与国家审计准则配套的审计业务规范和管理规范、审计操作指南等,真正把审计监督全面纳入法制化,规范化轨道。

二是进一步加强领导,为审计机关履行职责,依法审计创造条件。

党委政府人大的关心、重视和支持,是审计事业发展的关键。

目前,要继续做到“两个支持”,进一步健全“三项制度”。

各级政府要继续在人财物方面给予大力支持,审计机关和审计人员应按照法律的规定,维护组织、人员、工作和经费等方面的独立性,以保证审计监督的权威性和有效性,特别是目前基层审计机关审计经费的保障,信息化建设的投入,专业审计人员的不足等需要地方政府给予高度关注;继续坚决支持审计机关履行职责,依法审计,依法处理,强化审计处理的“刚性”。

要进一步健全经济责任审计工作联席会议制度,联席会议由纪检、组织、审计、监察、人力资源社会保障和国有资产监督管理等部门组成,加强对经济责任审计的组织,协调和管理,特别是要把审计结果运用到考核、任免、奖惩领导干部中去,以提高经济责任审计结果的权威性;要进一步建立健全人大执法检查与政府审计监督相结合制度,围绕人大执法检查的重点开展和深化各项审计工作,力求各级人大建立《审计法》定期执法检查制度,以提高各级人大、政府对审计工作的重视程度;要进一步建立健全由行政首长亲自领导的由财政、税务、公安、法院、检察院、纪检监察等执法和管理部门参加的审计工作联席会议制度,定期交流、沟通、协调审计工作。

要与纪检监察等部门建立日常沟通和移送处理工作机制;建立健全审计结果运用和审计整改落实机制,将部门预算执行审计结果作为政府部门绩效管理和考核的依据,将审计整改情况列入年度绩效管理考核综合评价意见。

各部门,各单位要按要求及时提供与审计工作相关的信息,支持审计机关建立健全数据库。

三是进一步加强对审计机关及其人员的全方位监督,纯洁审计队伍。

审计机关肩负着法律赋予的监督职责,正人先正已,才能切实履行职责。

仅有自我监督不够,既要加强上级审计机关对下级审计机关的监督,又要加强外部监督,特别是要加强专门独立的监督机关以及公众和舆论的监督。

要严肃处理破坏审计纪律、损毁审计形象的违纪违规问题,要从严惩治审计队伍中知法犯法、以权谋私、贪污受贿的不法之徒。

(二)在微观方面,要不断完善自身建设审计监督权威的树立与维护除了重视外部条件的影响和推动,其关键还在于审计机关及广大审计人员要搞好自身建设,才能赢得社会的尊敬,人民的信赖。

笔者认为,应从以下几个方面加以努力:一是坚持依法审计,客观公正。

依法审计、从严执法是审计...

审计业务会议制度审计法规怎样规定的

按工作计划完成情况考核 IT部门的考核的确是一件棘手的工作,一方面IT部门忙的团团转,一方面客户方可能并不满意,这个矛盾是IT部门的一个通病。

我觉得工作计划考核法是一种较好的考核办法,简单的说,就是由IT主管给每个IT工程人员下达月度、周度、甚至是每日的工作计划,然后按工作计划完成情况给予考核,这样就解决了没有考核依据的问题,而考核的具体方法应该根据不同的环境加以确定,可以或者应该考虑的因素包括:人员自身的能力和素质、工作量、处理问题的层次、处理紧急任务的能力、与客户的良好沟通的能力等等。

当然,IT部门的工作计划是动态的、短期化的,我想,这并不影响工作计划的考核,只是要求IT部门主管是一个工作能力强、计划灵活的人,在工作计划和动态调整中合理调配每一个人员,达到顾全大局、维持整体的目标。

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